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2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練(7.1)
更新時間:2019-07-02 14:31   來源:網絡整理 作者:中國考試網小編 點擊:

2019稅務師考試備考正式啟動,各位備考同學不要過于緊張,壓力要有,動力要足,每天堅持做每日一練,穩扎穩打夯實基礎,突破解題難關。本篇為天津中公會計小編為大家準備的2019年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練試題,各位小試牛刀!

  2019年稅務師職稱考試相關信息匯總(隨時更新)

1.(多選題)

根據規定,下列收入能夠作為業務招待費和廣宣費扣除限額計算基數的有( )。第十章.所得稅納稅申報和納稅審核

A. 銷售貨物收入

B. 轉讓固定資產收入

C. 特許權使用費收入

D. 租金收入

E. 視同銷售收入

2.(多選題)

下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的表述正確的有( )。第十章.所得稅納稅申報和納稅審核

A. 財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

B. 人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C. 財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

D. 除委托個人代理外,企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除

E. 其他企業,按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

3.(多選題)

根據企業所得稅法的規定,下列關于收入確認的表述,正確的有( )。第十章.所得稅納稅申報和納稅審核

A. 特許權使用費收入,按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現

B. 接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

C. 利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

D. 分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實現

E. 租金收入一般應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

4.(多選題)

企業實際支付給關聯方的利息支出,按照規定,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為( )。第十章.所得稅納稅申報和納稅審核

A. 金融企業2:1

B. 金融企業5:1

C. 其他企業1:1

D. 其他企業2:1

E. 其他企業5:1

5.(多選題)

下列關于稅額抵免優惠中專用設備投資額的表述,正確的有( )。第十章.所得稅納稅申報和納稅審核

A. 增值稅進項稅額允許抵扣,專用設備投資額不包括增值稅進項稅額

B. 增值稅進項稅額不允許抵扣,專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額

C. 企業購買專用設備取得普通發票的,其專用設備投資額為普通發票上注明的金額

D. 企業購買專用設備取得普通發票的,其專用設備投資額應換算為不含稅的金額

E. 不論是否抵扣過進項稅額,專用設備投資額均不包括增值稅進項稅額

參考答案及解析

1.ACDE

題目詳解:作為業務招待費和廣宣費扣除限額計算基數的銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入,不包括投資收益和營業外收入。轉讓固定資產的收入是營業外收入不作為業務招待費和廣宣費扣除限額的計算基數。

2.ABDE

題目詳解:財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額,而非10%。

3.BCDE

題目詳解:選項A,特許權使用費收入,按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

4.BD

題目詳解:企業實際支付給關聯方的利息支出,按照規定,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:金融企業,為5:1;其他企業,為2:1。

5.ABC

題目詳解:自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣。如增值稅進項稅額允許抵扣,其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額;如增值稅進項稅額不允許抵扣,其專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額。企業購買專用設備取得普通發票的,其專用設備投資額為普通發票上注明的金額。

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